2018年4月末，一份國(guó)家稅務(wù)總局公布的2017年重大稅收違法案件信息引起了馬鞍山市稅務(wù)局紀(jì)檢部門(mén)同志的高度關(guān)注，在7起對(duì)外公布的案件中有一起虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票的案件，涉案金額5.98億元，稅額1.02億元?！榜R鞍山市是魚(yú)米之鄉(xiāng)，農(nóng)業(yè)、林業(yè)發(fā)展勢(shì)頭良好，是否也存在這樣類(lèi)似問(wèn)題？”市稅務(wù)局紀(jì)檢組立刻督促風(fēng)控部門(mén)對(duì)全市涉農(nóng)行業(yè)是否按規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)掃描。同年5月，風(fēng)控部門(mén)在體系指標(biāo)比對(duì)中，發(fā)現(xiàn)和縣某苗木花卉合作社一系列異常指標(biāo)，更讓人感到疑惑的是：最初兩、三年免稅銷(xiāo)售額為零申報(bào)；此后，申報(bào)的免稅銷(xiāo)售額卻從幾萬(wàn)元快速上升到千萬(wàn)元，甚至幾個(gè)億。

聯(lián)動(dòng)配合，持續(xù)分析查疑點(diǎn)

依據(jù)工作流程，市稅務(wù)局風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)將發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)以預(yù)警方式，迅速推送給和縣稅務(wù)局征管部門(mén)、分送市稅務(wù)局紀(jì)檢部門(mén)。市稅務(wù)局紀(jì)檢部門(mén)立刻督促縣稅務(wù)局紀(jì)檢部門(mén)及時(shí)跟進(jìn)。

“該合作社存不存在虛開(kāi)發(fā)票行為？”“有沒(méi)有證據(jù)或線(xiàn)索證明稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員參與其中，涉嫌重大違紀(jì)違法行為？”根據(jù)初步反饋和掌握的信息情況，市稅務(wù)局紀(jì)檢部門(mén)會(huì)同風(fēng)控、征收、稽查等部門(mén)對(duì)該合作社展開(kāi)了深入調(diào)查和分析。

在調(diào)查分析中，市稅務(wù)局紀(jì)檢部門(mén)會(huì)同風(fēng)控、稽查部門(mén)從資金流、物流、票流“三流”入手挖排摸查，慶中華的苗木合作社虛開(kāi)發(fā)票的行為露出了馬腳。市稅務(wù)局紀(jì)檢部門(mén)持續(xù)跟進(jìn)，及時(shí)啟動(dòng)了“一案雙查”工作。

無(wú)縫銜接，深核細(xì)查嚴(yán)處置

幾經(jīng)數(shù)據(jù)比對(duì)、分析研判之后，慶中華虛開(kāi)發(fā)票案件從稅務(wù)系統(tǒng)移送公安系統(tǒng)調(diào)查。自知難逃法網(wǎng)的慶中華，選擇了投案自首。

“你們當(dāng)?shù)孛缒竞献魃珙I(lǐng)有稅務(wù)發(fā)票吧？只要幫我開(kāi)一份銷(xiāo)往山東的金額40萬(wàn)元的發(fā)票，我就給你千分之三的回扣?！?014年初夏，南京人杜某的一個(gè)電話(huà)，撥響了慶中華的“歪財(cái)夢(mèng)”。

于是，從2014年起，慶中華就以苗木花卉專(zhuān)業(yè)合作社之名，行虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票之實(shí)。

“在這起涉及金額特別巨大、時(shí)間跨度又長(zhǎng)的虛開(kāi)發(fā)票案件中，有無(wú)需要問(wèn)責(zé)稅務(wù)干部失職失責(zé)行為呢？制度的漏點(diǎn)在哪里？廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)剖析得深嗎？查找得準(zhǔn)嗎？”馬鞍山市稅務(wù)局紀(jì)檢部門(mén)全力以赴推動(dòng)該案件的“一案雙查”。

為此，稅務(wù)紀(jì)檢部門(mén)仔細(xì)調(diào)閱稅務(wù)稽查案卷和人民法院刑事判決書(shū)等檔案材料，了解企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票違法犯罪事實(shí)認(rèn)定、稅務(wù)稽查處理情況和法院審理判決處置結(jié)果。通過(guò)金稅三期系統(tǒng)查詢(xún)和分析企業(yè)稅務(wù)登記、發(fā)票發(fā)售審批、稅款申報(bào)入庫(kù)等情況，掌握日常納稅服務(wù)、征收管理工作的流程，對(duì)是否有失職失責(zé)或履職不到位的情況予以重點(diǎn)關(guān)注。

另一方面，他們與企業(yè)法人代表、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員及相關(guān)稅務(wù)干部分別詢(xún)問(wèn)談話(huà)，進(jìn)一步核實(shí)相關(guān)情況，重點(diǎn)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)干部的履職和廉潔情況；為深入了解核實(shí)案件偵察、起訴、判決情況，他們走進(jìn)公安、檢察院、法院等司法部門(mén)，并積極向地方紀(jì)委監(jiān)委匯報(bào)，尋求支持，協(xié)調(diào)監(jiān)獄管理機(jī)構(gòu)，并克服疫情期間提審難度大等種種困難，進(jìn)行人員的提審談話(huà)核實(shí)。

經(jīng)查，此案是以慶某某為首的不法分子為謀取不正當(dāng)利益，虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票，并未發(fā)現(xiàn)稅務(wù)人員參與勾結(jié)情況。

“問(wèn)題查清后，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行了嚴(yán)肅處理，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)《紀(jì)律檢查建議書(shū)》。同時(shí)舉一反三，督促對(duì)涉農(nóng)、涉廢等行業(yè)加強(qiáng)監(jiān)管。”該市稅務(wù)局紀(jì)檢部門(mén)負(fù)責(zé)人說(shuō)道。

以案促建，扎牢籬笆堵漏洞

法網(wǎng)恢恢疏而不漏。

2019年12月，慶中華因犯虛開(kāi)發(fā)票罪，被和縣人民法院判處有期徒刑四年六個(gè)月，并處罰金人民幣四十萬(wàn)元。沈某、杜某等一應(yīng)票販子，分別受到了十個(gè)月至三年不等的判決。以慶中華為首的虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票團(tuán)伙案件，得以告破，違法人員等均受到了嚴(yán)懲。

馬鞍山市稅務(wù)局紀(jì)檢部門(mén)堅(jiān)持“一案雙查”，以案促建，盯住問(wèn)題不放手、不放松，督促整改，以實(shí)際踐行“當(dāng)下改，長(zhǎng)久立”。一方面以開(kāi)展綜合督查為核心。紀(jì)檢部門(mén)牽頭，稅政、征管、收入核算等部門(mén)參與，聯(lián)合開(kāi)展黨風(fēng)廉政建設(shè)及稅費(fèi)征繳情況綜合督查，重點(diǎn)是涉農(nóng)企業(yè)、稅收票證管理等風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)、高發(fā)環(huán)節(jié)。通過(guò)監(jiān)督檢查，督促主管分局規(guī)范委托代征、發(fā)票發(fā)放、票證核查等稅收管理。一方面以提升風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)為主旨。紀(jì)檢部門(mén)會(huì)同稅政、征管、風(fēng)險(xiǎn)管理等人員，對(duì)重大稅收違法案件基本情況梳理分析，提出防范虛開(kāi)發(fā)票涉稅風(fēng)險(xiǎn)的建議，以案為戒，嚴(yán)格監(jiān)管，特別是強(qiáng)化戶(hù)籍、發(fā)票和財(cái)務(wù)管理；密切溝通聯(lián)系，建立初步的防范虛開(kāi)發(fā)票涉稅風(fēng)險(xiǎn)會(huì)商機(jī)制；形成工作合力，適時(shí)梳理排查疑點(diǎn)數(shù)據(jù)并推送主管稅務(wù)分局進(jìn)行核查，各管理部門(mén)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，定期梳理、匯總，報(bào)告材料，做到信息共享、及時(shí)互通；主管稅務(wù)分局加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)分析和風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)跟蹤管理，及時(shí)如實(shí)反饋核查情況；紀(jì)檢部門(mén)全程監(jiān)督虛開(kāi)發(fā)票涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的執(zhí)行落實(shí)情況，確保風(fēng)險(xiǎn)防控工作推進(jìn)到哪，監(jiān)督保障就跟進(jìn)到哪。（馬鞍山市稅務(wù)局紀(jì)檢組）